হোম লোনে কর ছাড়: কোন ধারায় কতটা সুবিধা? পুরনো ও নতুন কর ব্যবস্থায় কী কী সুযোগ পাবেন

হাইলাইটস

• হোম লোনের মূলধন (Principal) ও সুদ (Interest) – দু’টির উপরই আলাদা কর ছাড়ের সুবিধা রয়েছে।
• পুরনো কর ব্যবস্থায় (Old Tax Regime) সর্বাধিক কর ছাড় পাওয়া যায়।
• Section 80C-তে মূলধন পরিশোধের জন্য বছরে সর্বোচ্চ ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত ছাড় মিলতে পারে।
• Section 24-এ স্ব-অধিকৃত বাড়ির ক্ষেত্রে সুদের উপর বছরে ২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত ছাড় পাওয়া যায়।
• প্রথমবার বাড়ি কিনলে Section 80EE ও 80EEA-র অধীনে অতিরিক্ত কর সুবিধা পাওয়ার সুযোগ রয়েছে।
• নতুন কর ব্যবস্থায় (New Tax Regime) অধিকাংশ হোম লোন কর ছাড়ের সুবিধা নেই।
• যৌথ ঋণ (Joint Loan) নেওয়া হলে দুই সহ-ঋণগ্রহীতাই নির্দিষ্ট শর্তে পৃথকভাবে কর ছাড় দাবি করতে পারেন।

বাড়ি কেনার জন্য হোম লোন নেওয়া এখন অনেকের কাছেই স্বাভাবিক বিষয়। কিন্তু হোম লোন শুধু বাড়ি কেনার আর্থিক সহায়তাই করে না, কর বাঁচানোর ক্ষেত্রেও গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে। কেন্দ্র সরকার দীর্ঘদিন ধরেই আবাসন খাতকে উৎসাহিত করতে হোম লোনের উপর বিভিন্ন কর ছাড়ের ব্যবস্থা রেখেছে।

তবে এই সুবিধা কতটা পাওয়া যাবে, তা নির্ভর করে ঋণের কোন অংশ পরিশোধ করা হচ্ছে, বাড়িটি নিজে ব্যবহার করছেন নাকি ভাড়া দিয়েছেন, এবং আপনি পুরনো কর ব্যবস্থা না নতুন কর ব্যবস্থা বেছে নিয়েছেন তার উপর।

হোম লোনের EMI-তে কী থাকে?

প্রতিটি EMI মূলত দুটি অংশ নিয়ে গঠিত—

• মূলধন বা Principal
• সুদ বা Interest

এই দুই অংশের জন্য আয়কর আইনের ভিন্ন ভিন্ন ধারায় কর ছাড় দাবি করা যায়।

Section 80C: মূলধন পরিশোধে কর ছাড়

পুরনো কর ব্যবস্থার আওতায় হোম লোনের মূলধন পরিশোধের জন্য Section 80C অনুযায়ী বছরে সর্বোচ্চ ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত কর ছাড় পাওয়া যায়।

তবে মনে রাখতে হবে, এই ১.৫ লক্ষ টাকার সীমার মধ্যে PPF, ELSS, জীবনবিমার প্রিমিয়াম, NSC, সন্তানের টিউশন ফি-সহ অন্যান্য 80C বিনিয়োগও অন্তর্ভুক্ত।

কারা এই সুবিধা পাবেন?

শুধুমাত্র ব্যক্তি (Individual) এবং হিন্দু অবিভক্ত পরিবার (HUF) এই সুবিধা নিতে পারবেন। কোনও কোম্পানি, LLP বা অন্য সংস্থা এই ছাড় দাবি করতে পারবে না।

শর্ত কী?

• ঋণ অবশ্যই বাড়ি কেনা বা নির্মাণের জন্য হতে হবে।
• বাড়িটি নিজে ব্যবহার করা, ভাড়া দেওয়া বা ‘deemed let out’—যে কোনও অবস্থাতেই সুবিধা পাওয়া যায়।
• যে আর্থিক বছরে যত টাকা মূলধন পরিশোধ করা হয়েছে, শুধুমাত্র সেই অংশের উপর ছাড় মিলবে।
• নির্মাণের ক্ষেত্রে ঋণ নেওয়ার পাঁচ বছরের মধ্যে কাজ শেষ করতে হবে।
• বাড়ির দখল পাওয়ার পাঁচ বছরের মধ্যে বিক্রি করলে কর সুবিধা বাতিল হতে পারে।

Section 24: সুদের উপর কর ছাড়

হোম লোনের সুদ পরিশোধের জন্য সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ ধারা হল Section 24।

স্ব-অধিকৃত বাড়ির ক্ষেত্রে

যদি—

• ঋণ ১ এপ্রিল ১৯৯৯ বা তার পরে নেওয়া হয়ে থাকে,
• বাড়ি কেনা বা নির্মাণের জন্য ঋণ নেওয়া হয়,
• ঋণ নেওয়ার পাঁচ বছরের মধ্যে নির্মাণ সম্পূর্ণ হয়,

তাহলে বছরে সর্বোচ্চ ২ লক্ষ টাকা পর্যন্ত সুদের উপর কর ছাড় পাওয়া যাবে।

মেরামত বা সংস্কারের জন্য ঋণ

বাড়ি সংস্কার, মেরামত বা পুনর্নির্মাণের জন্য ঋণ নেওয়া হলে বছরে সর্বোচ্চ ৩০,০০০ টাকা পর্যন্ত ছাড় পাওয়া যায়।

ভাড়া দেওয়া বাড়ির ক্ষেত্রে

যদি বাড়িটি ভাড়া দেওয়া থাকে, তাহলে বছরে যত সুদ পরিশোধ করা হয়েছে, সম্পূর্ণ পরিমাণই কর ছাড় হিসেবে দাবি করা যায়।

এ ক্ষেত্রে ঋণ বাড়ি কেনা, নির্মাণ, সংস্কার বা পুনর্নির্মাণ—যে কোনও উদ্দেশ্যেই নেওয়া হোক না কেন, সুবিধা পাওয়া যায়।

উল্লেখযোগ্য বিষয় হল, সুদে ছাড় পাওয়ার জন্য ঋণ ব্যাঙ্ক বা আর্থিক প্রতিষ্ঠান থেকেই নিতে হবে এমন বাধ্যবাধকতা নেই। পরিবার বা বন্ধুদের কাছ থেকে নেওয়া ঋণের ক্ষেত্রেও নির্দিষ্ট শর্তে এই সুবিধা পাওয়া যেতে পারে।

Section 80EE: প্রথমবার বাড়ি কিনলে অতিরিক্ত সুবিধা

প্রথমবার বাড়ি কিনছেন এমন ক্রেতাদের জন্য Section 80EE চালু করা হয়েছিল।

এর আওতায় বছরে অতিরিক্ত ৫০,০০০ টাকা পর্যন্ত সুদের উপর কর ছাড় পাওয়া যায়। এটি Section 24-এর ২ লক্ষ টাকার ছাড়ের অতিরিক্ত।

যোগ্যতার শর্ত

• ঋণ অনুমোদনের সময় আবেদনকারীর নামে অন্য কোনও আবাসিক সম্পত্তি থাকা চলবে না।
• সম্পত্তির মূল্য ৫০ লক্ষ টাকার বেশি হওয়া যাবে না।
• ঋণের পরিমাণ ৩৫ লক্ষ টাকার বেশি হওয়া যাবে না।
• ঋণ অবশ্যই ব্যাঙ্ক বা হাউজিং ফাইন্যান্স কোম্পানি থেকে নিতে হবে।
• ঋণ অনুমোদিত হতে হবে ১ এপ্রিল ২০১৬ থেকে ৩১ মার্চ ২০১৭-এর মধ্যে।

Section 80EEA: সাশ্রয়ী আবাসনের জন্য অতিরিক্ত কর ছাড়

সাশ্রয়ী আবাসনকে উৎসাহ দিতে ২০১৯ সালের বাজেটে চালু হয় Section 80EEA।

এর আওতায় বছরে আরও ১.৫ লক্ষ টাকা পর্যন্ত সুদের উপর কর ছাড় পাওয়া যায়, যা Section 24-এর সুবিধার অতিরিক্ত।

শর্তাবলি

• আবেদনকারীকে প্রথমবার বাড়ি কিনতে হবে।
• সম্পত্তির মূল্য ৪৫ লক্ষ টাকার বেশি হওয়া যাবে না।
• ঋণ অবশ্যই ১ এপ্রিল ২০১৯ থেকে ৩১ মার্চ ২০২২-এর মধ্যে অনুমোদিত হতে হবে।
• ঋণ সংস্কার বা রক্ষণাবেক্ষণের জন্য নেওয়া হলে এই সুবিধা মিলবে না।

নতুন কর ব্যবস্থায় কী সুবিধা আছে?

নতুন কর ব্যবস্থায় হোম লোন সংক্রান্ত অধিকাংশ কর ছাড় বাতিল করা হয়েছে।

তবে একটি গুরুত্বপূর্ণ ব্যতিক্রম রয়েছে।

Section 24(b)

যদি বাড়িটি ভাড়া দেওয়া থাকে, তাহলে নতুন কর ব্যবস্থাতেও পরিশোধিত সম্পূর্ণ সুদের উপর কর ছাড় দাবি করা যায়।

এর বাইরে Section 80C, 80EE বা 80EEA-এর সুবিধা সাধারণত পাওয়া যায় না।

কর ছাড় দাবি করতে কোন নথি দরকার?

হোম লোনের কর সুবিধা নিতে গেলে কয়েকটি গুরুত্বপূর্ণ নথি সংরক্ষণ করা জরুরি।

এর মধ্যে রয়েছে—

• ব্যাঙ্ক বা ঋণদাতার দেওয়া Interest Certificate
• Possession বা Completion Certificate
• Loan Sanction Letter
• EMI বা ঋণ পরিশোধের প্রমাণপত্র
• বিক্রয় দলিল বা মালিকানার নথি
• ভাড়ার চুক্তিপত্র (যদি বাড়ি ভাড়া দেওয়া থাকে)
• পৌরকর প্রদানের রসিদ
• যৌথ ঋণের ক্ষেত্রে Co-owner Declaration

কর ছাড় দাবি করতে গিয়ে যে ভুলগুলো অনেকেই করেন

অনেক করদাতা হোম লোনের সুবিধা পুরোপুরি নিতে পারেন না শুধুমাত্র কয়েকটি সাধারণ ভুলের কারণে।

প্রথমত, নির্মাণকালীন সময়ে দেওয়া সুদের (Pre-construction Interest) উপর যে কর ছাড় পাওয়া যায়, অনেকেই সে বিষয়ে অবগত নন। বাড়ির দখল পাওয়ার পরে এই সুদ পাঁচটি সমান কিস্তিতে দাবি করা যায়।

দ্বিতীয়ত, যৌথ ঋণের ক্ষেত্রে দুই সহ-ঋণগ্রহীতাই আলাদা করে কর ছাড় দাবি করতে পারেন। কিন্তু অনেকেই সঠিকভাবে সুবিধা ভাগ না করে সম্ভাব্য কর সাশ্রয়ের সুযোগ হারান।

তৃতীয়ত, নতুন কর ব্যবস্থায় চলে যাওয়ার পরও অনেক করদাতা ভুলবশত পুরনো ব্যবস্থার কর ছাড় দাবি করার চেষ্টা করেন।

এ ছাড়া স্ব-অধিকৃত ও ভাড়া দেওয়া সম্পত্তির কর বিধির পার্থক্য না বোঝা এবং প্রয়োজনীয় নথিপত্র সংরক্ষণ না করাও বড় সমস্যা হয়ে দাঁড়ায়।

শেষ কথা

হোম লোন শুধু একটি ঋণ নয়, সঠিক পরিকল্পনা করলে এটি উল্লেখযোগ্য পরিমাণ কর সাশ্রয়ের হাতিয়ারও হতে পারে। বিশেষ করে পুরনো কর ব্যবস্থায় Section 80C, Section 24, Section 80EE এবং Section 80EEA মিলিয়ে লক্ষাধিক টাকার কর ছাড় পাওয়ার সুযোগ রয়েছে। তাই বাড়ির EMI দেওয়ার পাশাপাশি কর সুবিধাগুলিও ঠিকভাবে ব্যবহার করা গেলে সামগ্রিক আর্থিক বোঝা অনেকটাই কমানো সম্ভব।